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采购入库单与应付单生成凭证操作规范
浏览:10506次 评论:0条 发表日期:2014-06-28 08:32:37
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会计核算细则

会计核算细则会计核算细则

会计核算细则                                    采购入库单与应付单生成凭证操作

采购入库单与应付单生成凭证操作采购入库单与应付单生成凭证操作

采购入库单与应付单生成凭证操作规范

规范规范

规范  

第 1 页 共 5 页 采购入库单与应付单生成凭证

采购入库单与应付单生成凭证采购入库单与应付单生成凭证

采购入库单与应付单生成凭证操作

操作操作

操作规范

规范规范



“材料采购

材料采购材料采购

材料采购”

””

”“

““

“原材料

原材料原材料

原材料(

((

(库存商品

库存商品库存商品

库存商品)

))

)”“

”“”“

”“应付账款

应付账款应付账款

应付账款”

””

”科目

科目科目

科目在采购业务过程中的

在采购业务过程中的在采购业务过程中的

在采购业务过程中的

运用

运用运用

运用:

::

: (

((

(一

一一

一)、

)、)、

)、当月采购入库

当月采购入库当月采购入库

当月采购入库,

,,

,当月采购到票

当月采购到票当月采购到票

当月采购到票,

,,

,并且当月进行结算

并且当月进行结算并且当月进行结算

并且当月进行结算:

::

: 

  1)、“采购入库单”生成凭证,在“存货核算”模块中生成凭证 

       借:原材料 

         贷:材料采购 

  2)、采购发票审核后,在“应收应付”模块中“应付单”生成凭证 

       借:材料采购 

          应交税金-进项税 

         贷:应付账款 

两笔凭证中材料采购抵销,材料采购科目月末余额=0 


例例

例(

((

(1)

))

)、本月入库:B物料20个,仓库采购入库单不含税单价7元/个,金额14元,

当月收到采购发票,开票数量 20个,不含税单价8元/个,货款160元,税额27.2元,进

行采购结算时,系统将以采购发票金额替换仓库采购入库单金额,生成“采购入库单”,财

务处理结果如下: 

1)、 “采购入库单”生成凭证: 

借:原材料   160 

  贷:材料采购   160 

2)、“应付单”生成凭证: 

借:材料采购     160 

借:应交税金--进项     27.20 

  贷:应付账款--应付货款    187.20 

 


((

(二

二二

二)、

)、)、

)、当月采购入库

当月采购入库当月采购入库

当月采购入库,

,,

,当月未到发票

当月未到发票当月未到发票

当月未到发票,

,,

,月末暂估处理

月末暂估处理月末暂估处理

月末暂估处理 


例例

例(

((

(2)、

)、)、

)、本月采购A物料100个,仓库采购入库单不含税单价为5元/个,金额为500

元,当月未到票,月末暂估处理,系统以仓库入库单金额产生采购入库单,财务处理结果如会计核算细则

会计核算细则会计核算细则

会计核算细则                                    采购入库单与应付单生成凭证操作

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规范规范

规范  

第 2 页 共 5 页 下:

 

借:原材料(库存商品)     500 

  贷:应付账款—应付暂估款   500 

 


((

(三

三三

三)、

)、)、

)、期初暂估

期初暂估期初暂估

期初暂估、

、、

、当

当当

当月到票

月到票月到票

月到票、

、、

、当

当当

当月结算

月结算月结算

月结算 

执行“(采购)手工结算”功能,根据发票结算单自动生成一张红字、一张蓝字采购入库

单 

1)、根据红字采购入库单,冲销期初采购暂估 

借:原材料(库存商品)  (期初暂估金额红字) 

  贷:应付账款—应付暂估款 (期初暂估金额红字) 

2)根据蓝字采购入库单,生成正式的采购入库 

借:原材料(库存商品)    (发票货款金额部分) 

      贷:材料采购            (发票货款金额部分) 

 

以上二笔分录,系统合并处理,产生一张实时凭证(在“采购入库单”中生成凭证) 

    借:原材料(库存商品)    (暂估金额与收票金额的差额部分) 

       贷:应付账款--应付暂估款红字   (期初暂估金额红字) 

       贷:材料采购    (发票货款金额部分) 

3)、

)、)、

)、根据发票在应付系统产生实时凭证(在“应付单”中生成凭证) 

     借:材料采购    (发票货款金额部分) 

     借:应交增值税--进项税  (发票税款金额) 

       贷:应付账款--应付货款   (发票货款金额+税款金额) 

 


例例

例(

((

(3)、

)、)、

)、延续例(2),本月收到上月采购A物料的采购发票,发票数量100个,不含

税单价为6元/个,货款金额600元,税款102元,本月根据采购发票进行采购结算,系统

根据期初暂估金额500元产生一张红字采购入库单,根据发票金额产生一张金额为600元的

蓝字采购入库单,系统财务处理结果如下: 

1)、根据红字采购入库单生成分录:(“入库单”生成凭证) 

借:原材料   -500 

  贷:应付账款--应付暂估款   -500 会计核算细则

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会计核算细则                                    采购入库单与应付单生成凭证操作

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第 3 页 共 5 页 2

)、根据蓝字采购入库单生成分录:(“入库单”生成凭证) 

借:原材料    600 

   贷:材料采购     600 在系统中

在系统中在系统中

在系统中,

,,

,分录

分录分录

分录(

((

(1)

))

)与分录

与分录与分录

与分录(

((

(2)

))

)合并会计分录

合并会计分录合并会计分录

合并会计分录 借

借借

借:

::

:原材料

原材料原材料

原材料   100 

  


贷贷

贷:

::

:应付账款

应付账款应付账款

应付账款--应付暂估款

应付暂估款应付暂估款

应付暂估款   -500 

  


贷贷

贷:

::

:材料采购

材料采购材料采购

材料采购     600 

 

3)、根据发票在应付系统产生实时凭证(在“应付单”中生成凭证) 

借:材料采购        600 

借:应交税金--进项   102 

    贷:应付账款--应付货款   702 

 


((

(四

四四

四)、

)、)、

)、当月收到的

当月收到的当月收到的

当月收到的同一张

同一张同一张

同一张采购发票中

采购发票中采购发票中

采购发票中,

,,

,既包含期初暂估入库部分

既包含期初暂估入库部分既包含期初暂估入库部分

既包含期初暂估入库部分、

、、

、也包含当月采购入库部

也包含当月采购入库部也包含当月采购入库部

也包含当月采购入库部


分分

分,

,,

,一起在当月进行采购结算

一起在当月进行采购结算一起在当月进行采购结算

一起在当月进行采购结算,

,,

, 

出现这种情况时,最简单的理解就是将当月收票拆分成二部分或看成是收到二张票,

它们分别代表当月采购入库、当月收票、当月结算情况和期初采购暂估、当月收票、当月结

算情况,但是做完采购结算后,在系统中进行财务处理时,无需特意将其分开,系统会根据

采购入库情况和采购结算情况进行综合处理,结果如下: 


例例

例(

((

(4)、

)、)、

)、延续上述例(1)—例(3),假设上面A物料和B物料系向同一个供应商采购,

A物料是在以前月份采购入库的,B物料是在当月采购入库的,当月收到一张包含以上二个

物料的采购发票,并在当月完成采购结算,财务处理结果如下: 

1)、根据所有采购入库单(包括结算产生的红字、蓝字采购入库单和当月采购入库产生

的采购入库单)合并生产会计分录(在“采购入库单”中生成) 

借:原材料(库存商品)260 (A材料暂估金额与发票金额的差异100+B材料发票金额160

元,A材料原暂估入库金额500元在以前月份已进入原材料或库存商品科目,故在此以差额

部分补记) 

贷:应付账款—应付暂估款     -500(A材料期初暂估款红字) 

贷:材料采购                  760(当月B材料入库160元+A材料发票金额600元) 

2)、根据发票在应付系统产生实时凭证(在“应付单”中生成凭证) 会计核算细则

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第 4 页 共 5 页 借:材料采购

       760(当月B材料入库160元+A材料发票金额600元) 

借:应交税金—进项税   129.2 

   贷:应付账款—应付货款    889.2 

 二

二二

二、

、、

、“

““

“应付单

应付单应付单

应付单”

””

”与

与与

与“

““

“采购入库单

采购入库单采购入库单

采购入库单”

””

”生成凭证操作说明

生成凭证操作说明生成凭证操作说明

生成凭证操作说明:

::

: 材料采购科目月末应无余额,建议将“采购入库单”与“应付单”一一对应生成凭证,

以便于核对(即做好一张入库单凭证、再做一张应付单凭证)。 

操作步骤如下: 

1、 点击“凭证生成”节点中的“查询”,选择窗口左侧单据类型中的“采购入库单”

或“应付单”后,在窗口右侧设置“常用条件”; 

 

2、 在查询窗口右侧选择“自定义条件”页签,点击鼠标右键,选择“显示自定义

条件”; 

 

3、 在自定义条件中设置自定义条件,如按“客商”条件; 会计核算细则

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第 5 页 共 5 页  

4、 查询出实时凭证后,通过“全择”或“批选”功能或直接在选择框中输入号码

的方式,选中需生成凭证的实时单据,再点击“生成”; 

 

5、 双击凭证列表中某张凭证后,修改凭证中的制单日期、辅助核算、凭证号、附

单据数等信息,再“保存”后凭证即传至总账系统中。 

 

 
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