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税法各税种计算公式,用不到算我输!
浏览:194次 评论:0条 发表日期:2018-05-20 17:55:20作者:
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加上5月之后税率下调,可能会造成大家在工作上有一定困惑。于是就想:干脆写一篇这方面的文章,给大家解答一下疑惑吧~

 

首先


首先你需要知道,截至目前为止我国现行税种共18种,分别是:

增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环境保护税

 

按性质、作用分类可以分出不同的几大类,不过咱们今天主要讨论企业一般会涉及到的几个税种,举一些常见的计算案例~

 

常见税种

01

营业收入:增值税

增值税在货物所有的流转环节道道征收,按照纳税人规模大小区别征收。税率下降后:

①一般纳税人:

基本税率16%,农产品、交通运输、建筑、基础电信服务等税率10%,其他部分现代服务业税率为6%。

计算公式:



举个例子

A分销商以116元从供应商处购进一件衣服,衣服价值100元,其中16元是进项税;

再以232元价格售卖给B商场,此时衣服不含税价格为200元,销项税为32元。

所以A只需缴纳增值税:32-16=16元。

因为增值税是价外税,16元的进项税已由供应商缴纳,A只需要就增值的部分缴税。

 

②小规模纳税人:

是适用3%的征收率,但涉及销售、租赁不动产则适用5%的征收率。

计算公式:


 

 

 

02

特殊商品:消费税等

消费税只对部分特定消费品和消费行为征收比如烟草、高档化妆品、珍贵珠宝等奢侈品。

①消费税

消费税是价内税,分为从价计征、从量计征、复合计征。



举个例子

若某烟厂销售卷烟5箱(每箱50000支),每条(200支)的调拨价格为85元,定额税率为每箱150元,比例税率为56%。那:

每箱50000支÷每条200支= 250条烟;

应交卷烟消费税 =85×250×5×56%(从价)+150×5(从量)=60250元

 

②其他

这类特殊商品还包括烟叶税、资源税、环保税等。

烟草企业收购烟叶(晾晒烟叶、烤烟叶)要缴纳烟叶税;

开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和生产盐的企业要缴纳资源税;

排放应税大气污染物、应税水污染物、应税固体废物和噪声的企业要缴纳环保税。

 

04

外贸:关税、船舶吨税等

①关税

计征方式主要是从价税和从量税,但还有复合税和滑准税。

主要采用从价税,计算公式:

 

举个例子

那么问题来了:如果是进口卷烟,到底要缴纳哪几种主要税种?怎么计算?

答案是关税+增值税+消费税,一箭三雕。

值得注意的是:

a.增值税进扣货物税率是16%;

b.增值税的税基不是完税价,正确的公式是增值税=(关税完税价+关税+消费税)×16%;

c.消费税如上文所说是复合计征;

d.关税用完税价去乘以税率,不要漏掉运输费、保险费等。

 

②船舶吨税(吨税)

外国籍船舶航行进出本国港口时,需要按船舶净吨位征税。如果进口产品是用船舶运输到中国的,也要缴纳船舶吨税。

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