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为什么这个月的增值税申报表老是保存不了
浏览:723次 评论:0条 发表日期:2017-08-15 14:33:40作者:
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这个月是不是有很多营改增的纳税人朋友在保存或者提交增值税申报表时,保存不了并看到类似下面的提示呢?↓↓↓

 

 

 

原因是这样的:

 

由于增值税税率简并,本月一般纳税人的申报表做了修改,并增加了主表2、3、4栏“一般项目”“本月数”与附列资料一的检验关系。

 

根据国家税务总局公告2016年第13号《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》的附件2:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明,

……

 

(十七)第3栏“应税劳务销售额”:填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。

……

 

 

此处“应税劳务”是指中华人民共和国国务院第538号令《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定的“加工、修理修配劳务”,税率为17%。

 

因此税率为6%和11%的应税服务销售额,是不用填写在第3栏“应税劳务销售额”的。服务类的销售额直接体现在主表第1栏“(一)按适用税率计税销售额”即可保存通过。

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