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资金占用成本是什么 怎么计算资金占用成本
浏览:237次 评论:0条 发表日期:2017-06-17 10:30:39
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【内容概况】企业流动资产的资金占用情况直接影响企业的财务状况,资金的良性循环会促进企业的发展,否则会造成企业销售业绩下降、应收账款加大、库存积压等情况,严重影响企业的生产经营。大部分企业资金短缺的原因是存货资金和应收账款资金的占用,解决资金占用问题成......
金的良性循环会促进企业的发展,否则会造成企业销售业绩下降、应收账款加大、库存积压等情况,严重影响企业的生产经营。大部分企业资金短缺的原因是存货资金和应收账款资金的占用,解决资金占用问题成了企业比较关注的问题。可是资金占用成本应该如何计算呢?如何管控?计算资金占用成本的目的是什么呢?

  本文是根据视野知行社的小伙伴们的讨论整理的,以应收账款占用成本为例,看看小伙伴们在工作中是怎么计算资金占用成本的。

  资金占用成本的计算

  一、

  大飞在知行社提出了相关的主题讨论:“有个问题,看看各位同学所在的企业是否测算过,即超期客户资金占用成本。测算过这个数据的同学,你们企业老总是否在意这样的资金占用。比如部分超期的资金是滚动变化的,每一期每一个月都会有变动,如何短时间内测算大量客户的资金占用成本。首先要明确测算的逻辑方法是否可靠,是否讲得通的。比如1-10月,每个月的资金占用可以算一次,但如果某一客户,每个月都在销售,每个月都在回款,但回款金额与销售金额不符,基本五万、八万、十万的汇款,跟销售票据金额不符。有些小客户前后付的款,还不按票走,这种情况下,怎么测算资金占用成本?一笔款长期没回,但不能多次重复计算占用成本。如果细算,投入的精力和时间都不允许。大家是怎么做的呢,或者有没有相关的案例。”

  虎哥响应道:“应收账款考核资金占用情况,资金占用影响考核利润。但考核方式还有BUG,就是减值损失可以冲回。按照银行贷款利率算超期占用的方法,没有用过,这种情况应该不少。目前,都是一刀切,统一按照30天账期,应收超30天的按照贷款利率计息。超期3个月的要追责了。超期的3个月计入考核费用,计算3个月利息。系统做了账龄表,按照回款冲最早一期的应收款来计算。”

  二、

  大飞又把设定的问题加深了难度:“1月份销售,10月份收回,每个月计算占用成本,怎么处理?追责是另外一回事情,先不提。如果是滚动的,每个月都在变动呢,几百家客户,你如何高效处理?”

  平平回道:“客户滚动回款,默认为客户回的是最早的那笔欠款,这个还要根据客户的信用期来计算,超过客户信用期才开始计算资金占用费。这个是可以用EXCEL计算出来,数据计算量还是比较大的。特别是对于购买比较频繁的客户而言。”

  小胖提到订单的问题:“如果有订单,还是得按订单来分配吧。我们的做法就是几千行的EXCEL,如果软件里有核销程序,也可以用。”

  大飞考虑到订单分解的复杂性:“订单分解这块相对就复杂了,小企业很可能只有EXCEL表,按平平的计算方法虽然不太准,但只需让业务老总心理有个数就行。另外如果真要考核业务收款成本,至少要在逻辑上站得住脚。比如超期1-30天,31-60天,61-90天,……,这些期间是在滚动的,并且每个月,各各期间数值都在变动中。”

  三、

  大飞: “如果1月份的销售,5月份就超过回款期了,10月份才收到,每个月都需要算占用成本,这只是简单算一笔,但如果是几十上百家客户,几千上万笔应收呢。全部在滚动结算过程中,小企业在手工表下, EXCEL或是没有适当管理软件情况下,如何建模?”

  小胖:“明细表中的数据是日常录入的,到期应收款是自动计算的。针对已到期客户进行排名,也是自动的。主要就是明细表的数据,日常要粘贴导出的数据,录入时分解收到汇款的数据。公式是比较简单的,根据需求整理好数据,就能收到效果。我们公司就是这种简单的EXCEL到期应收表,每周做一次。”

  大飞表示小胖提的这种表格,只是个预警表。小胖回复:“这个表的确不是资金占用费的计算。计算资金占用费的话,改造下就可以了。按每笔订单的发货时间,预计收汇时间,来做参考,做个简单的。”

  大飞:“如果有流水清单倒是好处理。但是多笔超期款,账期之后仍未回款,每个月都要算占用成本,每个账期都滚动增加,如何避免重复计算?”

  雨儿:“我就是这么一笔笔算的。自己做的EXCEL,没有自动更新。同一个客户,每次最后一笔先不填截止日。等到发生下一笔时填上一笔的截止日,是一个比较简单的表。按每一发生额记录,每发生一笔记一笔利息,利息是累计的,也就是资金成本是累计的。免息金额在累计里自动扣除。我算的是借款利息,所以必须算的清清楚楚。但是针对大飞老师的问题,说实话,我工作这么多年,除非特别要求计算,其他的应收账款只是做账龄分析,没有计算过具体的资金成本。”

  企业计算资金占用成本的目的

  玉姐认为需要搞清楚计算资金占用成本目的:“是真实反映资金占用成本还是业务激励的需要?我们做的很简单的资金管理,都没有考虑这成本方面的问题。我们只是简单的资金管控。”

  大飞认为:“主要是让业务了解企业资金成本,一个是让业务经理明白资金使用是有成本的,另外要让他们明白,业绩考核的依据是什么。两方面都重要,侧重点不同,一个是从企业整体的角度,一个是从业绩负向激励的角度。考虑的事项是,测算各项业务所占用的资金成本之后,如何去沟通表达,让业务部门理解这项工作的意义,如何结合其他行动计划,推动企业经营资金利用的高效与优化。”

  相信很多小伙伴都跟小编一样,认为各种管理控制与财务分析的内容已经多得无处消化,为什么还要做资金占用成本呢?看到这里,相信小伙伴们都理解了这项工作的意义。如果你认同本文观点或喜欢本文的风格,请推荐给你的朋友。

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