北京用友北京用友

您所在的位置:首页 -> 免费教程 -> 财务教程
2017年初级会计职称会计实务 会计分录大全(1)
浏览:168次 评论:0条 发表日期:2017-07-16 08:37:41作者:
Tags:

货币资金

  一、库存现金

  (一)备用金

  ①开立备用金

  借:其他应收款——备用金

  贷:库存现金

  ②报销时补回预定现金

  借:管理费用等

  贷:库存现金

  ③撤销或减少备用金时

  借:库存现金

  贷:其他应收款——备用金

  (二)现金的清查

  1.现金短缺时:

  (1)批准前:

  借:待处理财产损溢

  贷:库存现金

  (2)查明原因,批准后:

  借:其他应收款(过失人或保险赔偿)

  管理费用(无法查明原因的)

  贷:待处理财产损溢

  2.现金溢余时:

  (1)批准后:

  借:库存现金

  贷:待处理财产损溢

  (2)查明原因,批准后:

  借:待处理财产损溢

  贷:其他应付款(应付给X单位或个人)

  营业外收入(无法查明原因的)

  二、其他货币资金

  (一)银行汇票存款

  1.购货企业

  (1)企业填写“银行汇票申请书”,将款项交存银行时:

  借:其他货币资金——银行汇票

  贷:银行存款

  (2)企业持银行汇票购货,收到有关发票账单时:

  借:材料采购/原材料/库存商品

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——银行汇票

  (3)采购完毕收回剩余款项时:

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——银行汇票

  2.销货企业

  收到银行汇票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  (二)银行本票存款

  1.购货企业

  (1)企业填写“银行本票申请书”,将款项交存银行时:

  借:其他货币资金——银行本票

  贷:银行存款

  (2)企业持银行本票购货,收到有关发票账单时:

  借:材料采购/原材料/库存商品

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——银行本票

  2.销货企业

  收到银行本票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  (三)信用卡存款

  1.企业填制“信用卡申请表”,连同支票和有关资料一并送存银行,根据银行盖章退回的进账单第一联:

  借:其他货币资金——信用卡

  贷:银行存款

  2.企业用信用卡购物或支付有关费用,收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单:

  借:管理费用

  贷:其他货币资金——信用卡

  3.企业在信用卡使用过程中,需要向其账户续存资金的:

  借:其他货币资金——信用卡

  贷:银行存款

  4.企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时,应持信用卡主动到发卡银行办理销户,销卡时,信用卡余额转入企业基本存款户,不得提取现金:

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——信用卡

  (四)信用证保证金存款

  1.企业填写“信用证申请书”,将信用证保证金交存银行时,应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单:

  借:其他货币资金——信用证保证金

  贷:银行存款

  2.企业接到开证行通知,根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单:

  借:材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——信用证保证金

  3.将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时:

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——信用证保证金

  (五)存出投资款

  1.企业向证券公司划出资金时,应按实际划出的金额:

  借:其他货币资金——存出投资款

  贷:银行存款

  2.购买股票、债券等时:

  借:交易性金融资产等

  贷:其他货币资金——存出投资款

  (六)外埠存款

  1.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行账务处理:

  借:其他货币资金——外埠存款

  贷:银行存款

  2.收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时:

  借:材料采购/原材料/库存商品

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——外埠存款

  3.采购完毕收回剩余款项时,根据银行的收账通知:

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——外埠存款

上一篇2018年初级会计职称《会计实务》..
下一篇发票新规面前,财务负责人下笔签..

最新文章

用友软件的资产负债表、利润表和现金流量表勾稽关系
用友T3软件出纳管理-视频教程
用友U8超委外订单数量发料如何处理
用友T3出纳管理-如何添加账户
用友T3出纳管理操作教程-新建账套
用友U8货位存量查询和现在量查询不一致
最新图文教程

北京用友远程维护收

用友T+费用单报销业务

用友T+增加存货的时

用友U8超委外订单数

用友T3出纳管理-如何

用友T3出纳管理操作

用友软件购买流程

用友畅捷通T+补录现

热门文章

[04-02]
[03-03]
[12-24]
[12-24]
[09-23]
[11-21]

推荐文章

相关文章

在线咨询
售后支持
  • 业务电话:010-84986180
  • 13720089039
  • 夜间值班:18910108696
  • 北京会计QQ群:6388368