系统按企业应用大体分为按实际成本核算的工业企业、按计划成本核算的工业企业、按进价核算的商品流通企业、按售价核算的零售商业企业。用户可按自己的核算特点进行对比应用。

7.1 按实际成本核算的工业企业

存货收发核算应设置的账户

 为了反映企业材料物资的增减变动和结存情况，应设置“原材料”、“库存商品”等资产类账户。

 “原材料”账户是用来核算企业库存的各种材料，包括原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、外购件、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本。借方登记购入、自制、委托加工完成并已验收入库的材料的实际成本；贷方登记领用、销售或发出的原材料的实际成本。期末余额在借方，反映期末库存材料的实际成本。

 “产成品”账户是用来核算企业自己生产的产成品入库和出库情况，借方登记生产完并验收入库的产成品的实际成本，贷方登记销售出库的产成品的实际成本，期末余额在借方，反映期末库存产成品的实际成本。

 明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或材料卡片），进行明细分类核算。

 总分类账：在月末根据按实际成本计价的领发料凭证，按部门或仓库和材料进行归类汇总，编制而成。

使用本系统的基本操作步骤

 对于新用户，首先建立新账套。

 对新建的账套选择设置，进行账套参数的设置、自定义项的设置、分类体系的设置、编码档案的设置及其他基本设置。

 本系统可不设置结算方式编码级次。

 本系统可不设置开票单价小数位。

 如果仓库各自独立核算，可选按仓库核算；如果有两个或两个以上仓库统一核算，应选择按部门核算，统一核算的仓库，应选相同的所属部门，还可按存货核算。

 如果本系统未与采购或委外系统集成使用时，不能选择暂估回冲方式。

 如果本系统未与总账系统集成使用时，不能设置存货科目、差异科目、存货对方科目等科目。

12 第七章 应用方案

 进行完以上基础设置后，即可输入本企业的期初结余数据；可按每笔单据输入，

也可输入总的结余数量和结余金额；输入完后，进行期初记账；然后可进行以

下操作。

 对于老用户，可直接打开账套，进行以下操作。

 可输入采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、

其他出库单、入库调整单、出库调整单等单据。

 对没有成本的产成品入库单进行成本分配。

 选择单据记账，对输入的单据记入明细账。

 输入完本月单据业务，可进行期末处理和月末结账，以便计算存货的出库成本。

 查询输出明细账、总账及各类报表。

7.2 按计划成本核算的工业企业

按计划成本计价的存货收发核算，是指存货收、发、结存均按计划成本计价。

存货收发核算应设置的账户

 材料按计划成本核算，应设置“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”等资产类

账户。

 “原材料”、“库存商品”账户核算的内容与按实际成本计价的原材料、产成品核算

内容相同，只是按计划成本计价时，原材料、产成品账户收入、发出、结存都

是按计划成本计价。

 “成本差异”账户，核算企业各种存货的实际成本与计划成本的差异。借方登记存

货实际成本大于计划成本的差异额；贷方登记实际成本小于计划成本的差异额

以及发出存货应负担的成本差异结转数。实际成本大于计划成本的差异用蓝字

结转；实际成本小于计划成本的差异用红字结转。月末借方余额，反映库存存

货的实际成本大于计划成本的差异；月末贷方余额，反映实际成本小于计划成

本的差异。

 明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明

细账（或材料卡片），进行明细分类核算。

 差异明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设

置差异明细账，并根据材料成本差异明细账计算成本差异率，计算填列发出

存货应负担的存货成本差异额，把本月发出存货的计划成本调整为实际成本。

 总分类账：在月末根据按计划成本计价的领发料凭证，按部门或仓库和材料进

行归类汇总，编制而成。

使用本系统的基本操作步骤

1、 对于新用户，首先建立新账套。

2、 对新建的账套选择设置，进行账套参数的设置、自定义项的设置、分类体系的

设置、编码档案的设置及其他基本设置。

3、 本系统可不设置结算方式编码级次。

第七章 应用方案 13

4、 本系统可不设置开票单价小数位。

5、 如果仓库各自独立核算，可选按仓库核算；如果有两个或两个以上仓库统一核

算，应选择按部门核算，统一核算的仓库，应选相同的所属部门，还可选按存

货核算。

6、 如果本系统未与采购或委外系统集成使用时，不能选择暂估回冲方式。

7、 如果本系统未与总账系统集成使用时，不能设置存货科目、差异科目、存货对

方科目等科目。

8、 进行完以上基础设置后，即可输入本企业的期初结余数据和期初差异；可按每

笔单据输入，也可输入总的结余数量和结余金额；输入完后，进行期初记账；

然后可进行以下操作。

9、 对于老用户，可直接打开账套，进行以下操作。

10、 可输入采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、

其他出库单、入库调整单、出库调整单等单据。

11、 对没有成本的产成品入库单进行成本分配。

12、 在需要时，可使用计划价调整单对存货的计划价进行调整。

13、 选择单据记账，对输入的单据记入明细账和差异账。

14、 输入完本月单据业务，可进行期末处理和月末结账，以便计算差异率和生成差

异结转单。

15、 查询输出明细账、差异账、总账及各类报表。

7.3 按进价核算的商品流通企业

按实际成本计价的存货收发核算，是指存货的收入、发出、结存均按实际成本计价。

本系统支持5 种计价方式：全月平均法、移动平均法、先进先出法、后进先出法、

个别计价法

存货收发核算应设置的账户

 为了反映企业商品的增减变动和结存情况，应设置“库存商品”等资产类账户。

 “库存商品”账户是用来核算企业库存的各种商品的实际成本。借方登记购入并已

验收入库的商品的实际成本；贷方登记销售的商品的实际成本。期末余额在借

方，反映期末库存商品的实际成本。

 明细账：应按商品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或

卡片），进行明细分类核算。

 总分类账：在月末根据按实际成本计价的出入库凭证，按销售部门或仓库和商

品进行归类汇总，编制而成。

使用本系统的基本操作步骤

1、 对于新用户，首先建立新账套。

2、 对新建的账套选择设置，进行账套参数的设置、自定义项的设置、分类体系的

设置、编码档案的设置及其他基本设置。

14 第七章 应用方案

3、 本系统可不设置结算方式编码级次。

4、 本系统可不设置开票单价小数位。

5、 如果仓库各自独立核算，可选按仓库核算；如果有两个或两个以上仓库统一核

算，应选择按部门核算，统一核算的仓库，应选相同的所属部门，也可按存货

核算。

6、 如果本系统未与采购系统集成使用时，不能选择暂估回冲方式。

7、 如果本系统未与总账系统集成使用时，不能设置存货科目、差异科目、存货对

方科目等科目。

8、 如果有受托代销商品业务，应选择受托代销设置，以便出受托代销商品明细账

和总账。

9、 进行完以上基础设置后，即可输入本企业的期初结余数据；可按每笔单据输入，

也可输入总的结余数量和结余金额；输入完后，进行期初记账；然后可进行以

下操作。

10、 对于老用户，可直接打开账套，进行以下操作。

11、 可输入采购入库单、其他入库单、销售出库单、其他出库单、入库调整单、出

库调整单等单据。

12、 选择单据记账，对输入的单据记入明细账。

13、 输入完本月单据业务，可进行期末处理和月末结账，以便计算存货的出库成本。

14、 查询输出明细账、受托代销商品明细账、总账及各类报表。

7.4 按售价核算的零售商业企业

按售价核算的商品，是指商品收、发、结存均按售价计价。

存货收发核算应设置的账户

 按售价核算，应设置“库存商品”、“商品进销差价”等资产类账户。

 “商品”账户核算的内容与按实际成本计价的商品核算内容相同，只是按售价核算

时，商品账户收入、发出、结存都是按售价计价。

 “商品进销差价”账户，核算企业各种商品的实际进价与售价的差额。贷方登记商

品购入时售价与进价的差额；借方登记销售后结转的商品进销差价。月末贷方

余额，反映库存存货的售价与进价的差额。

 明细账：应按商品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或

商品卡片），进行明细分类核算。

 差价明细账：应按商品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置差价明

细账，并根据商品进销差价明细账计算成本差价率，计算填列发出商品应负担

的商品进销差价额，把本月发出商品的售价调整为实际进价。

 总分类账：在月末根据按售价计价的商品销售凭证，按部门或仓库和商品进行

归类汇总，编制而成。

第七章 应用方案 15

使用本系统的基本操作步骤

1、 对于新用户，首先建立新账套。

2、 对新建的账套选择设置，进行账套参数的设置、自定义项的设置、分类体系的

设置、编码档案的设置及其他基本设置。

3、 本系统可不设置结算方式编码级次。

4、 本系统可不设置开票单价小数位。

5、 如果仓库各自独立核算，可选按仓库核算；如果有两个或两个以上仓库统一核

算，应选择按部门核算，统一核算的仓库，应选相同的所属部门。

6、 如果本系统未与采购系统集成使用时，不能选择暂估回冲方式。

7、 如果本系统未与总账系统集成使用时，不能设置存货科目、差异科目、存货对

方科目等科目。

8、 进行完以上基础设置后，即可输入本企业的期初结余数据、结余金额和期初差

价；可按每笔单据输入，也可输入总的结余数量和结余金额；输入完后，进行

期初记账；然后可进行以下操作。

9、 对于老用户，可直接打开账套，进行以下操作。

10、 可输入采购入库单、其他入库单、销售出库单、其他出库单、入库调整单、出

库调整单等日常单据。

11、 在需要时，可使用售价调整表对存货的售价进行调整。

12、 选择单据记账，对输入的单据记入明细账和差价账。

13、 输入完本月单据业务，可进行期末处理和月末结账，以便计算差价率和生成差

价结转单。

14、 查询输出明细账、差价账、总账及各类报表。

休息一会儿…