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商业企业常用会计分录大全
浏览:2519次 评论:0条 发表日期:2018-12-08 21:29:45作者:
Tags:会计分录大全

1. 提现(取现)、提备用金

借:库存现金

贷:银行存款

2. 员工借款、预借差旅费、备用金

借:其他应收款—XXX员工

贷:库存现金

3. 员工报销费用、公司发生的费用(如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等)

借:费用类科目(管理费用/销售费用)

贷:库存现金/其他应收款

4. 银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等

借:财务费用

贷:现金/银行存款

5. 收到银行存款利息

借:银行存款

贷:财务费用—利息收入

6. 购进商品

1)无购入运费:

借:库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付账款/应付票据

2)有运费发票的进项可以抵扣的

借:库存商品 (商品价款+运费发票扣除进项税后余额)

应交税费—应交增值税—进项税额 (商品进项税+运费进项税(7%)

贷:银行存款/应付账款/应付票据

7. 销售商品

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

8. 收回销货款

借:银行存款

贷:应收账款

9. 支付购货款

借:应付账款

贷:银行存款

10. 向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来

借:银行存款/现金

贷:其他应付款

借:其他应收款

贷:银行存款

11. 工资、社保

1)计提上月工资、社保

借:管理费用/销售费用—工资

管理费用/销售费用—社保

贷:应付职工薪酬—工资

应付职工薪酬—社保

2)发放上月工资

借:应付职工薪酬—工资(应发工资数)

贷:其他应收款—个人社保(职工自己负担的部分)

应交税费—应交个人所得税 (职工个税由企业代扣代缴,需向职工收回)

库存现金(实发工资数)

12. 代职工支付个人社保

借:其他应收款—个人社保

贷:银行存款

13. 结转本月未交增值税

根据公式:本期应交增值税=本期销项税额—(本期进项税额—进项税转出)—上期进项留抵

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

若进项>销项,则不用作上面的分录

14. 计提本月税费

借:营业税金及附加

贷:应交税费—应交城建税 (应交增值税、营业税、消费税之和的7%)

应交税费—应交教育费附加 (应交增值税、营业税、消费税之和的3%)

15. 企业所得税按季预缴、年未汇算清缴

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税(应纳税所得额*适用税率)

16. 缴交税费

借:应交税费—应交防洪费

应交税费—应交企业所得税

应交税费—未交增值税

应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款

17. 结转当期收入、支出

1)结转收入

借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷:本年利润

2) 结转当期损益

借:本年利润

贷:主营业务成本/其他业务成本/营业外支出

管理费用/销售费用/财务费用

营业税金及附加/所得税费用

18. 年未结转“本年利润”

1)若为盈利

借:本年利润

贷:利润分配—未分配利润

2)若为亏损

借:利润分配—未分配利润

贷:本年利润


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