1. 提现（取现）、提备用金

借：库存现金

贷：银行存款

2. 员工借款、预借差旅费、备用金

借：其他应收款—XXX员工

贷：库存现金

3. 员工报销费用、公司发生的费用（如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等）

借：费用类科目（管理费用/销售费用）

贷：库存现金/其他应收款

4. 银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等

借：财务费用

贷：现金/银行存款

5. 收到银行存款利息

借：银行存款

贷：财务费用—利息收入

6. 购进商品

1)无购入运费：

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款/应付票据

2)有运费发票的进项可以抵扣的

借：库存商品 （商品价款+运费发票扣除进项税后余额）

应交税费—应交增值税—进项税额 （商品进项税+运费进项税（7%）

贷：银行存款/应付账款/应付票据

7. 销售商品

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

8. 收回销货款

借：银行存款

贷：应收账款

9. 支付购货款

借：应付账款

贷：银行存款

10. 向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来

借：银行存款/现金

贷：其他应付款

借：其他应收款

贷：银行存款

11. 工资、社保

1)计提上月工资、社保

借：管理费用/销售费用—工资

管理费用/销售费用—社保

贷：应付职工薪酬—工资

应付职工薪酬—社保

2)发放上月工资

借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）

贷：其他应收款—个人社保（职工自己负担的部分）

应交税费—应交个人所得税 （职工个税由企业代扣代缴，需向职工收回）

库存现金（实发工资数）

12. 代职工支付个人社保

借：其他应收款—个人社保

贷：银行存款

13. 结转本月未交增值税

根据公式：本期应交增值税＝本期销项税额—（本期进项税额—进项税转出）—上期进项留抵

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

若进项>销项，则不用作上面的分录

14. 计提本月税费

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交城建税 (应交增值税、营业税、消费税之和的7%)

应交税费—应交教育费附加 （应交增值税、营业税、消费税之和的3%）

15. 企业所得税按季预缴、年未汇算清缴

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税（应纳税所得额*适用税率）

16. 缴交税费

借：应交税费—应交防洪费

应交税费—应交企业所得税

应交税费—未交增值税

应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

17. 结转当期收入、支出

1)结转收入

借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷：本年利润

2) 结转当期损益

借：本年利润

贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出

管理费用/销售费用/财务费用

营业税金及附加/所得税费用

18. 年未结转“本年利润”

1)若为盈利

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

2)若为亏损

借：利润分配—未分配利润

贷：本年利润