【问题现象】

在年报中，资产负债表可能存在重分类的科目，比如：应收账款与预收账款、应付账款与预付账款等，重分类时各科目取数规则不同，则公式也不同：

【应收账款】=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；  

【预收款项】=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；  

【应付账款】=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；  

【预付款项】=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；  

【其他应收款】=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列；  

【其他应付款】=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

现需要按重分类来取数，公式要如何设置？

【问题分析】

科目有明细科目时，公式中若只是“借”，取的是下级明细科目余额在借方的合计，余额在贷方的科目不算，公式中若是“自借”，则取下级科目余额在借方减去下级科目余额在贷方后余额在借方的数，如果最后余额在贷方，则取数为空，反之贷和自贷也是如此。

比如：1122科目下有二级科目，若112201的借方余额为300，112202的借方余额为200，112203的贷方余额为100：

1.此时若按【借】的公式QM("1122","","年","月","借") 取出的期末数是300+200=500（即只取下级科目余额在借方的合计数）。

2.若按【自借】公式QM("1122","","年","月","自借")取出的期末数是300+200-100=400（即下级科目余额在借方减去下级科目余额在贷方后余额在借方的数）。

【解决方案】

打开【T-UFO】-【模板设计】，系统已经预置好了相应的报表模板，可以在原有的资产负债表模板上进行更改公式来操作。

科目有明细科目：

例：1122科目下有二级科目，若112201的借方余额为300，112202的借方余额为200，112203的贷方余额为100：

1.此时若按【借】的公式QM("1122","","年","月","借") 取出的期末数是300+200=500（即只取下级科目余额在借方的合计数）。

更改公式如下：

取值结果：

2.若按【自借】公式QM("1122","","年","月","自借")取出的期末数是300+200-100=400（即下级科目余额在借方减去下级科目余额在贷方后余额在借方的数）。

取值结果：

【问题扩展】：

科目启用辅助核算，通过借和自借取数：

例：1131挂往来单位辅助核算，A单位有两笔业务分别是，借方发生100、贷方发生50，B单位有两笔业务分别是借方发生300，贷方发生600，当公式中设置【借】和【自借】时取值结果如下：

1.公式设置【借】：QM("1131","","年","","借","","本币","","",[往来单位=""])取值为100-50=50，即该科目下所有往来单位借方金额的合计；

更改公式：

取值结果：

2.公式设置【自借】：QM("1131","","年","","自借","","本币","","",[往来单位=""])取值为100-50=50，即该科目下所有往来单位余额在借方的合计。

更改公式：

取值结果：

【总结】

1.科目设置明细科目时，公式中若选的方向是“借”，取的是下级明细科目余额在借方的合计，余额在贷方的科目不算，公式中若选的方向是“自借”，则取的是下级科目余额在借方减去下级科目余额在贷方后余额在借方的数，如果最后余额在贷方，则取数为空，反之贷和自贷也是如此。

2.科目挂的辅助核算时，公式中不论方向选的是“借”还是“自借”，取的都是这个科目下各个往来单位借方减去贷方后余额在借方的数之和，就算最终科目的余额在贷方，也是如此取数，与最终余额无关。反之贷和自贷也是如此。