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资产负债表和利润表的编制公式
浏览:5172次 评论:0条 发表日期:2013-03-11 22:53:49
Tags:

以下适用于《小企业会计制度》
 
 
资产:
 
 
1.
货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
 
2.
短期投资=短期投资-短期投资跌价准备
 
3.
应收票据=应收票据
 
4.
应收账款=应收账款(借)-应计提

应收账款



坏账准备

 
5.
预收账款=应收账款(贷)
 
6.
其他应收款=其他应收款-应计提

其他应收款



坏账准备

 
7.“
存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等

 
   
存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-
存货跌价准备
 
   
材料采用计划成本核算,以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业,应按加或减
材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
 
8.
待摊费用=待摊费用
[
除摊销期限
1
年以上(不含
1
年)的其他待摊费用
]
9.
其他流动资产=小企业
 

 
以上
 
流动资产项目
 
外的
 
其他流动资产
 
10.
长期股权投资=长期股权投资
[
小企业不准备在
1
年内
(含
1
年)
变现的各种投权性质
投资账面全额

11.
长期债权投资=长期债权投资
[
小企业不准备在
1
年内
(

1

)
变现的各种债权性质投
资的账面余额
;
长期债权投资中,将于
1
年内到期的长期债权投资,应在流动资产类下
“1
年内到期的长期债权投资

项目单独反映
.] 
12.
固定资产原价=固定资产
[
融资租入的固定资产,其原价也包括在内
]
13.
累计折旧=累计折旧
[
融资租入的固定资产,其已提折旧也包括在内
]
14.
工程物资=工程物资
 
15.
固定资产清理=固定资产清理
(借)
[“
固定资产清理

科目期末为贷方余额,


-

号填


16.
无形资产=无形资产
 
17.
长期待摊费用=

长期待摊费用

期末余额-

将于
1
年内(含
1
年)摊销的数额

 
18.
其他长期资产=

小企业除以上资产以外的其他长期资产

 
 
负债:
 
 
19.
短期借款=短期借款
 
20.
应付票据=应付票据
 
21.
应付账款=应付账款
(

)
22.
预付账款=应付账款(借)
 
23.
应付工资=应付工资(贷)
[“
应付工资

科目期末为借方余额,以

-

号填列
]
24.
应付福利费=应付福利费
 
25.
应付利润=应付利润
 
26.
应交税金=应付利润(贷)
[“
应交税金

科目期末为借方余额,以

-

号填列

27.
其他应交款=其他应交款(贷)
[“
其他应交款

科目期末为借方余额,以

-

号填列
]
28.
其他应付款=其他应付款
 
29.
预提费用=预提费用(贷)
[“
预提费用

科目期末为借方余额,应合并在

待摊费用


目内反映

30.
其他流动负债=

小企业除以上流动负债以外的其他流动负债

 
31.
长期借款=长期借款
 
32.
长期应付款=长期应付款
 
33.
其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债,包括小企业接
受捐赠记入

待转资产价值

科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期
末余额填列。上述长期负债各项目中将于
1
年内
(

1

)
到期的长期负债,应在
“1
年内
到期的长期负债

项目内单独反映。
上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去
将于
1
年内
(

1

)

!
期的长期负债后的金额填列
 
 
所有者权益
 
 
34.
实收资本=实收资本
 
35.
资本公积=资本公积
 
36.
盈余公积=盈余公积
 
37.
法定公益金=

盈余公积

所属的

法定公益金

期末余额
 
38.
未分配利润=本年利润+利润分配
[
未弥补的亏损,在本项目内以

-

号填列
 
 
利润表:
 
利润表的格式主要有多步式和单步式两种,以会计等式

收入
-
费用
=
利润

为编
制依据。我国
《企业会计准则》
规定,利润表采用多步式。其步骤和内容如下:
 
 
 
 
第一步,以主营业务收入为基础,计算主营业务利润。其计算公式为:主
营业务利润
=
主营业务收入
-
主营业务成本
-
主营业务税金及附加。
 
 
 
 
第二步,以主营业务利润为基础,计算营业利润。其计算公式为:营业利

=
主营业务利润
+
其他业务利润
-
营业费用
-
管理费用
-
财务费用。
 
 
 
 
第三步,以营业利润为基础,计算出利润总额。其计算公式为:利润总额
=
营业利润
+
投资收益
+
补贴收入
+
营业外收入
-
营业外支出。
 
 
 
 
第四步,以利润总额为基础,计算净利润。其计算公式为:净利润
=
利润
总额
-
所得税。
 
 

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