2013-03-11 22:53:49
以下适用于《小企业会计制度》
资产：
1.
货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金
2.
短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备
3.
应收票据＝应收票据
4.
应收账款＝应收账款（借）－应计提
“
应收账款
”
的
“
坏账准备
”
5.
预收账款＝应收账款（贷）
6.
其他应收款＝其他应收款－应计提
“
其他应收款
”
的
“
坏账准备
”
7.“
存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等
”
存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－
存货跌价准备
材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减
材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
8.
待摊费用＝待摊费用
[
除摊销期限
1
年以上（不含
1
年）的其他待摊费用
]
9.
其他流动资产＝小企业
除
以上
流动资产项目
外的
其他流动资产
10.
长期股权投资＝长期股权投资
[
小企业不准备在
1
年内
（含
1
年）
变现的各种投权性质
投资账面全额
]
11.
长期债权投资＝长期债权投资
[
小企业不准备在
1
年内
(
含
1
年
)
变现的各种债权性质投
资的账面余额
;
长期债权投资中，将于
1
年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下
“1
年内到期的长期债权投资
”
项目单独反映
.]
12.
固定资产原价＝固定资产
[
融资租入的固定资产，其原价也包括在内
]
13.
累计折旧＝累计折旧
[
融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内
]
14.
工程物资＝工程物资
15.
固定资产清理＝固定资产清理
（借）
[“
固定资产清理
”
科目期末为贷方余额，
以
“
-
”
号填
列
]
16.
无形资产＝无形资产
17.
长期待摊费用＝
“
长期待摊费用
”
期末余额－
“
将于
1
年内（含
1
年）摊销的数额
”
18.
其他长期资产＝
“
小企业除以上资产以外的其他长期资产
”
负债：
19.
短期借款＝短期借款
20.
应付票据＝应付票据
21.
应付账款＝应付账款
(
贷
)
22.
预付账款＝应付账款（借）
23.
应付工资＝应付工资（贷）
[“
应付工资
”
科目期末为借方余额，以
“
-
”
号填列
]
24.
应付福利费＝应付福利费
25.
应付利润＝应付利润
26.
应交税金＝应付利润（贷）
[“
应交税金
”
科目期末为借方余额，以
“
-
”
号填列
]
27.
其他应交款＝其他应交款（贷）
[“
其他应交款
”
科目期末为借方余额，以
“
-
”
号填列
]
28.
其他应付款＝其他应付款
29.
预提费用＝预提费用（贷）
[“
预提费用
”
科目期末为借方余额，应合并在
“
待摊费用
”
项
目内反映
]
30.
其他流动负债＝
“
小企业除以上流动负债以外的其他流动负债
”
31.
长期借款＝长期借款
32.
长期应付款＝长期应付款
33.
其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接
受捐赠记入
“
待转资产价值
”
科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期
末余额填列。上述长期负债各项目中将于
1
年内
(
含
1
年
)
到期的长期负债，应在
“1
年内
到期的长期负债
”
项目内单独反映。
上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去
将于
1
年内
(
含
1
年
)
到
!
期的长期负债后的金额填列
所有者权益
34.
实收资本＝实收资本
35.
资本公积＝资本公积
36.
盈余公积＝盈余公积
37.
法定公益金＝
“
盈余公积
”
所属的
“
法定公益金
”
期末余额
38.
未分配利润＝本年利润＋利润分配
[
未弥补的亏损，在本项目内以
“
-
”
号填列
利润表：
利润表的格式主要有多步式和单步式两种，以会计等式
“
收入
-
费用
=
利润
”
为编
制依据。我国
《企业会计准则》
规定，利润表采用多步式。其步骤和内容如下：
第一步，以主营业务收入为基础，计算主营业务利润。其计算公式为：主
营业务利润
=
主营业务收入
-
主营业务成本
-
主营业务税金及附加。
第二步，以主营业务利润为基础，计算营业利润。其计算公式为：营业利
润
=
主营业务利润
+
其他业务利润
-
营业费用
-
管理费用
-
财务费用。
第三步，以营业利润为基础，计算出利润总额。其计算公式为：利润总额
=
营业利润
+
投资收益
+
补贴收入
+
营业外收入
-
营业外支出。
第四步，以利润总额为基础，计算净利润。其计算公式为：净利润
=
利润
总额
-
所得税。
