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这项增值税是先征后退,说只有5%的会计知道
浏览:647次 评论:0条 发表日期:2018-08-16 22:06:04作者:
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小李是一家传统报刊杂志社的会计,最近却天天愁眉苦脸的。原来是之前的文化增值税优惠政策,到2017年年底就失效了。今年出售的杂志,增值税全部足额缴纳。自媒体崛起的时代,传统期刊本就微利,再这样下去恐怕要失业哦!

 

2018年6月5日,国家税务总局出台《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》财税〔2018〕53 号文,发文中说明自2018年1月1日起至2020年12月31日,继续实施宣传文化增值税优惠政策。通知中的文化增值税收优惠政策,内容方面没有太大的变化,仍然是图书批发和零售环节免征增值税。在出版环节部分出版物(包括机关报纸和机关期刊;专为少年儿童或老年人出版发行的报纸和期刊,中小学的学生课本;少数民族文字出版物;盲文图书和盲文期刊;经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物等)实行100%先征后退增值税政策,部分出版物(包括各类图书、期刊、音像制品、电子出版物等)实行50%先征后退增值税政策。

什么是先征后退?

 

https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2018/07/30/1532939565E2uO.png

 

 

先征后退如何操作呢?

 

征税环节照常,退税环节带着相应的资料,去税局办理退税即可。需要携带的资料各地税务局均有不同,以北京为例,需要携带的资料有:1.《一般增值税先征后退申请审核表—基本情况表》;2.《一般增值税先征后退申请审核表—退税计算表》;3.退税书面申请;4.《一般增值税退付申请书》;5.退税所属期内完税凭证等资料 。

 

 

会计分录怎么做?

 

1根据正常销售,确认收入

 

https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2018/07/30/1532939590hRdG.png

 

 

2缴纳增值税时

 

 

https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2018/07/30/1532939603i1qD.png

 

https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2018/07/30/15329396156yFP.png

 

 

3计提应收的增值税返还

 

 

https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2018/07/30/1532939636stn0.png

 

 

4收到增值税返还

 

 

https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2018/07/30/15329396486cRn.png

 

 

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