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常见的科目体系设置方案
浏览:968次 评论:0条 发表日期:2018-09-28 22:35:01作者:
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01

应交税费明细科目设置方案

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费明细科目设置方案可参考如下:

应交税费明细科目

科目级次

科目编码

科目名称

科目方向

1

2221

应交税费

2

222101

应交增值税

3

22210101

进项税额

3

22210102

已交税金

3

22210103

转出未交增值税

3

22210104

减免税款

3

22210105

出口抵减内销产品应纳税额

3

22210106

销项税额

3

22210107

出口退税

3

22210108

进项税额转出

3

22210109

转出多交增值税

2

222102

未交增值税

2

222103

应交消费税

2

222104

应交资源税

2

222105

应交所得税

2

222106

应交土地增值税

2

222107

应交城市维护建设税

2

222108

应交房产税

2

222109

应交城镇土地使用税

2

222110

应交车船使用税

2

222111

应交个人所得税

2

222112

教育费附加

2

222113

矿产资源补偿费

2

222114

排污费

2

222115

应交印花税

2

222116

地方教育费附加

 

 

02

管理费用明细科目设置方案

“管理费用”科目核算小企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、计提的坏账准备、存货跌价准备等。管理费用明细科目设置方案可参考如下:

管理费用明细科目

科目级次

科目编码

科目名称

科目方向

1

5602

管理费用

2

560201

管理人员职工薪酬

2

560202

办公费

2

560203

业务招待费

2

560204

水电费

2

560205

差旅费

2

560206

市内交通费

2

560207

固定资产折旧

2

560208

长期待摊费用摊销

2

560209

房租

 

03

销售费用明细科目设置方案

销售费用核算内容有:由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。 与销售有关的差旅费应计入销售费用。销售费用明细科目设置方案可参考如下:

销售费用明细科目

科目级次

科目编码

科目名称

科目方向

1

5601

销售费用

2

560101

销售人员职工薪酬

2

560102

办公费

2

560103

差旅费

2

560104

业务招待费

2

560105

市内交通费

2

560106

商品维修费

2

560107

运输费

2

560108

广告费

2

560109

业务宣传费

2

560110

固定资产折旧

2

560111

房租

04

应付职工薪酬明细科目设置方案

企业应设置“应付职工薪酬”科目,本科目核算企业应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。企业(外商)按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,也在本科目核算。应付职工薪酬科目的明细科目设置方案可参考如下:

应付职工薪酬明细科目

科目级次

科目编码

科目名称

科目方向

1

2211

应付职工薪酬

2

221101

应付职工工资

2

221102

应付奖金、津贴和补贴

2

221103

应付福利费

2

221104

应付社会保险费

2

221105

应付住房公积金

2

221106

应付工会经费

2

221107

应付教育经费

2

221108

非货币性福利

2

221109

辞退福利


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