常见的科目体系设置方案

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2018-09-28 22:35:01

应交税费明细科目设置方案

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费明细科目设置方案可参考如下：

应交税费明细科目
科目级次	科目编码	科目名称	科目方向
1	2221	应交税费	贷
2	222101	应交增值税	贷
3	22210101	进项税额	借
3	22210102	已交税金	借
3	22210103	转出未交增值税	借
3	22210104	减免税款	借
3	22210105	出口抵减内销产品应纳税额	借
3	22210106	销项税额	贷
3	22210107	出口退税	贷
3	22210108	进项税额转出	贷
3	22210109	转出多交增值税	贷
2	222102	未交增值税	贷
2	222103	应交消费税	贷
2	222104	应交资源税	贷
2	222105	应交所得税	贷
2	222106	应交土地增值税	贷
2	222107	应交城市维护建设税	贷
2	222108	应交房产税	贷
2	222109	应交城镇土地使用税	贷
2	222110	应交车船使用税	贷
2	222111	应交个人所得税	贷
2	222112	教育费附加	贷
2	222113	矿产资源补偿费	贷
2	222114	排污费	贷
2	222115	应交印花税	贷
2	222116	地方教育费附加	贷

管理费用明细科目设置方案

“管理费用”科目核算小企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备、存货跌价准备等。管理费用明细科目设置方案可参考如下：

管理费用明细科目
科目级次	科目编码	科目名称	科目方向
1	5602	管理费用	借
2	560201	管理人员职工薪酬	借
2	560202	办公费	借
2	560203	业务招待费	借
2	560204	水电费	借
2	560205	差旅费	借
2	560206	市内交通费	借
2	560207	固定资产折旧	借
2	560208	长期待摊费用摊销	借
2	560209	房租	借

销售费用明细科目设置方案

销售费用核算内容有：由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。与销售有关的差旅费应计入销售费用。销售费用明细科目设置方案可参考如下：

销售费用明细科目
科目级次	科目编码	科目名称	科目方向
1	5601	销售费用	借
2	560101	销售人员职工薪酬	借
2	560102	办公费	借
2	560103	差旅费	借
2	560104	业务招待费	借
2	560105	市内交通费	借
2	560106	商品维修费	借
2	560107	运输费	借
2	560108	广告费	借
2	560109	业务宣传费	借
2	560110	固定资产折旧	借
2	560111	房租	借

应付职工薪酬明细科目设置方案

企业应设置“应付职工薪酬”科目，本科目核算企业应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。应付职工薪酬科目的明细科目设置方案可参考如下：

应付职工薪酬明细科目
科目级次	科目编码	科目名称	科目方向
1	2211	应付职工薪酬	贷
2	221101	应付职工工资	贷
2	221102	应付奖金、津贴和补贴	贷
2	221103	应付福利费	贷
2	221104	应付社会保险费	贷
2	221105	应付住房公积金	贷
2	221106	应付工会经费	贷
2	221107	应付教育经费	贷
2	221108	非货币性福利	贷
2	221109	辞退福利	贷