2018-09-28 22:35:01
01
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费明细科目设置方案可参考如下:
应交税费明细科目 |
|||
科目级次 |
科目编码 |
科目名称 |
科目方向 |
1 |
2221 |
应交税费 |
贷 |
2 |
222101 |
应交增值税 |
贷 |
3 |
22210101 |
进项税额 |
借 |
3 |
22210102 |
已交税金 |
借 |
3 |
22210103 |
转出未交增值税 |
借 |
3 |
22210104 |
减免税款 |
借 |
3 |
22210105 |
出口抵减内销产品应纳税额 |
借 |
3 |
22210106 |
销项税额 |
贷 |
3 |
22210107 |
出口退税 |
贷 |
3 |
22210108 |
进项税额转出 |
贷 |
3 |
22210109 |
转出多交增值税 |
贷 |
2 |
222102 |
未交增值税 |
贷 |
2 |
222103 |
应交消费税 |
贷 |
2 |
222104 |
应交资源税 |
贷 |
2 |
222105 |
应交所得税 |
贷 |
2 |
222106 |
应交土地增值税 |
贷 |
2 |
222107 |
应交城市维护建设税 |
贷 |
2 |
222108 |
应交房产税 |
贷 |
2 |
222109 |
应交城镇土地使用税 |
贷 |
2 |
222110 |
应交车船使用税 |
贷 |
2 |
222111 |
应交个人所得税 |
贷 |
2 |
222112 |
教育费附加 |
贷 |
2 |
222113 |
矿产资源补偿费 |
贷 |
2 |
222114 |
排污费 |
贷 |
2 |
222115 |
应交印花税 |
贷 |
2 |
222116 |
地方教育费附加 |
贷 |
02
“管理费用”科目核算小企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、计提的坏账准备、存货跌价准备等。管理费用明细科目设置方案可参考如下:
管理费用明细科目 |
|||
科目级次 |
科目编码 |
科目名称 |
科目方向 |
1 |
5602 |
管理费用 |
借 |
2 |
560201 |
管理人员职工薪酬 |
借 |
2 |
560202 |
办公费 |
借 |
2 |
560203 |
业务招待费 |
借 |
2 |
560204 |
水电费 |
借 |
2 |
560205 |
差旅费 |
借 |
2 |
560206 |
市内交通费 |
借 |
2 |
560207 |
固定资产折旧 |
借 |
2 |
560208 |
长期待摊费用摊销 |
借 |
2 |
560209 |
房租 |
借 |
03
销售费用核算内容有:由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。 与销售有关的差旅费应计入销售费用。销售费用明细科目设置方案可参考如下:
销售费用明细科目 |
|||
科目级次 |
科目编码 |
科目名称 |
科目方向 |
1 |
5601 |
销售费用 |
借 |
2 |
560101 |
销售人员职工薪酬 |
借 |
2 |
560102 |
办公费 |
借 |
2 |
560103 |
差旅费 |
借 |
2 |
560104 |
业务招待费 |
借 |
2 |
560105 |
市内交通费 |
借 |
2 |
560106 |
商品维修费 |
借 |
2 |
560107 |
运输费 |
借 |
2 |
560108 |
广告费 |
借 |
2 |
560109 |
业务宣传费 |
借 |
2 |
560110 |
固定资产折旧 |
借 |
2 |
560111 |
房租 |
借 |
04
企业应设置“应付职工薪酬”科目,本科目核算企业应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。企业(外商)按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,也在本科目核算。应付职工薪酬科目的明细科目设置方案可参考如下:
应付职工薪酬明细科目 |
|||
科目级次 |
科目编码 |
科目名称 |
科目方向 |
1 |
2211 |
应付职工薪酬 |
贷 |
2 |
221101 |
应付职工工资 |
贷 |
2 |
221102 |
应付奖金、津贴和补贴 |
贷 |
2 |
221103 |
应付福利费 |
贷 |
2 |
221104 |
应付社会保险费 |
贷 |
2 |
221105 |
应付住房公积金 |
贷 |
2 |
221106 |
应付工会经费 |
贷 |
2 |
221107 |
应付教育经费 |
贷 |
2 |
221108 |
非货币性福利 |
贷 |
2 |
221109 |
辞退福利 |
贷 |