会计在使用用友软件的时候，主要的会计分录集合如下

1、提取现金

借：库存现金

贷：银行存款（存现反之）

2、交易性金融资产

⑴ 取得时，

借：交易性金融资产—成本

贷：银行存款

⑵ 宣告发放股利

借：应收股利

贷：投资收益

⑶ 取得股利

借：银行存款

贷：应收股利

⑷ 资产负债表日涨价

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益（跌价反之）

⑸ 售出时

借：银行存款

贷：交易性金融资产 —成本，

—公允价值变动

投资收益

同时

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

⑹ 交易费用，计入投资收益，当做投资收益的扣减项

借：投资收益

贷：银行存款

3、原材料

⑴ 货款已付，材料入库

借：原材料

应缴税费—应交增值税（进项税款）

贷：银行存款

⑵ 货款已付，材料未入库

借：在途物资/材料采购

应缴税费—应交增值税（进项税款）

贷：银行存款

入库时

借：原材料

材料成本差异（出现在借方，表示超支）

贷：在途物资\材料采购

材料成本差异（出现在贷方，表示节约）

如果是计划成本法，使用材料采购账户，则同时需要结转材料成本差异，此时原材

料是以计划成本核算的

⑶ 货款未付，材料入库

借： 原材料

应缴税费—应交增值税（进项税款）

贷：应付账款

⑷ 预付货款

借：预付账款

贷：银行存款

⑸ 领用原材料，生产过程中领用

借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程

贷：原材料

⑹ 委托加工

借：委托加工物资

贷：原材料

⑺ 出售原材料

借：其他业务成本

贷：原材料

4、库存商品

⑴ 产品入库

借：库存商品

贷：生产成本

⑵ 结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

5、盘点存货

⑴ 批准前

借：原材料/库存商品/库存现金

贷：待处理财产损益（盘亏则做相反记录）

⑵ 盘亏批准后：

— 正常损失

借：管理费用

贷：待处理财产损益

— 自然灾害

借：营业外支出—非常损失

贷：待处理财产损益

— 保险赔偿或责任人赔偿

借：其他应收款

贷：待处理财产损益

⑶ 盘盈批准后

借：待处理财产损益

贷：管理费用\其他应付款（针对现金）

6、固定资产

⑴ 需要安装的固定资产

① 购入时：

借：工程物资

应交税费—应交增值税（进项税款）

贷：银行存款

② 领用安装时：

借：在建工程

贷：工程物资

③ 安装完成后：

借：固定资产

贷：在建工程

⑵ 不需要安装的固定资产

借：固定资产

应缴税费—应交增值税（进项税款）

贷：银行存款

( 其中固定资产的成本=买价+税费+运输费+装卸费+服务费)

⑶ 计提折旧：

借：管理费用/制造费用/销售费用/在建工程/其他业务成本

贷：累计折旧

说明：车间的——制造费用；行政管理部门——管理费用；销售部门——销售费用；

自建工程——在建工程；经营出租——其他业务成本

⑷ 年折旧率=（1-预计净残值率）/ 预计使用寿命

折旧总额=固定资产原值-预计净残值

年折旧额=折旧总额 / 预计使用寿命

⑸ 固定资产处置

1 转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

2 发生清理费用

借：固定资产清理

贷：银行存款

应缴税费—应交营业税

3 残值处理。

借：原材料/银行存款

贷：固定资产清理

⑹ 固定资产盘存：

1 核准前：

借：固定资产

贷：待处理财产损益（盘亏则做相反记录）

2 盘亏核准后

— 正常损失

借：营业外支出—处置非流动资产损失

贷：待处理财产损益

— 自然灾害

借：营业外支出—非常损失

贷：待处理财产损益

— 保险赔偿

借：其他应收款

贷：待处理财产损益

3 盘盈核准后

借：待处理财产损益

贷：营业外收入/以前年度损益调整（教材不同有着不同的表述）

7、应收账款

⑴ 发生：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费—应交增值税（销项税款）

⑵ 收回

借：银行存款

贷：应收账款

⑶ 计提坏账准备

借：资产减值损失—计提坏账准备

贷：坏账准备（冲减多计提的坏账准备的分录反之）

⑷ 实际发生的坏账

借：坏账准备

贷：应收账款/其他应收款

⑸ 坏账收回

借：银行存款

贷：其他应收款

同时

借：其他应收款

贷：坏账准备

8、预付账款

⑴ 预付时

借：预付账款

贷：银行存款

⑵ 购买发生时

借：原材料/材料采购/库存商品

应缴税费—应交增值税（进项税款）

贷：预付账款

银行存款（金额=材料等价格-预付款）

9、应付账款

⑴ 发生时

借：原材料/在途物资/材料采购

应缴税费—应交增值税（进项税款）

贷：应付账款

⑵ 偿还时

借：应付账款

贷：银行存款

10、应付职工薪酬

⑴ 计提时

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/在建工程/研发支出/劳务成本

贷：应付职工薪酬

⑵ 发放时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款/库存现金

⑶ 代扣款项

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款

应缴税费—应交个人所得税

11、短期借款

⑴ 取得时

借：银行存款

贷：短期借款

⑵ 计提利息

借：财务费用

贷：应付利息

⑶ 偿还时

借：短期借款

财务费用（当月利息）

应付利息（计提的利息）

贷：银行存款

⑷ 长期借款会计分录同上，值得注意的是利息

借：在建工程\管理费用\财务费用\研发支出

贷：应付利息\长期借款—应计利息

——为在建工程发生，记在建工程；公司筹建期间，记管理费用；生产经营期间，记财

务费用；

——如果利息一次还本付息，则记入长期借款—应计利息；分期计提支付则记应付利息

12、资本的增减

⑴ 接受现金资产投资

借：银行存款

贷：实收资本

⑵ 接受固定资产投资

借：固定资产

应缴税费—应交增值税（进项税款）

贷：实收资本

⑶ 接受材料物资投资

借：原材料

应缴税费—应交增值税（进项税款）

贷：实收资本

⑷ 接受无形资产投资

借：无形资产

贷：实收资本

⑸ 实收资本减少

① 回购本公司股份

借：库存股

贷：银行存款

② 注销本公司股份

借：股本

资本公积

贷：库存股

13、取得主营业务收入及结转成本

⑴ 收到销售货款时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应缴税费—应交增值税（销项税款）

⑵ 结转成本时

借：主营业务成本

贷：库存商品

⑶ 其他业务收入类似

14、营业外收支

⑴ 政府补助利得

1 取得时

借：银行存款

贷：递延收益

2 分配递延收益时

借：递延收益

贷：营业外收入

⑵ 非流动资产处置利得

① 固定资产清理转入

借：固定资产清理

贷：营业外收入（清理盈余）

或

借：营业外支出

贷：固定资产清理

②无形资产处置

借：银行存款

累计摊销

贷：营业外收入（清理盈余）

无形资产

或

借：银行存款

累计摊销

营业外支出

贷：无形资产

说明：固定资产是通过计提折旧的形式收回来的，无形资产是通过摊销的形式来收回的。

15、应缴税费

⑴ 营业税、消费税、城建税、教育费附加

① 计提时：

借：营业税金及附加

贷：应缴税费—应交营业税\消费税\城建税

其他应交款—教育费附加

② 缴纳时

借：应缴税费—应交营业税\消费税\城建税\增值税（进项税和销项税差额）

其他应交款—教育费附加

贷：银行存款

说明：增值税进项税和销项税参见材料采购和产品销售。

⑵ 印花税

借：管理费用—印花税

贷：银行存款\现金

一般印花税不计提，如果计提则：

借：管理费用—印花税

贷：其他应付款

缴纳时：

借：其他应付款

贷：银行存款\现金

16、结转损益类账户，结出本年利润

⑴ 结转各种收入、收益

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

公允价值变动

贷：本年利润

⑵ 借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

⑶ “本年利润”账户的借贷方净余额决定当期经营状况。

17、利润分配：

⑴ 结转本年利润：

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润（如果当期亏损，作相反分录）

⑵ 利润分配：

① 提取法定盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积

② 提取任意盈余公积

借：利润分配—提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定任意盈余公积

③ 向投资者分配利润

借：利润分配—应付股利

贷：应付股利

④ 结转利润分配

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

—提取任意盈余公积

—应付股利

18、关于计算：

⑴ 利润表的计算：

1 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-财务费用-管理费用-资产

减值损失+投资收益（-投资收益）+公允价值变动损益（-公允价值变动损

益）

② 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

③ 净利润=利润总额-所得税费用

⑵ 资产负债表的计算：

1 货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额

2 应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”

余额

3 预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额

4 应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额

5 预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额

6 存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额

7 固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余

额

8 无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余

额

9 长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额

10 长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”

11 长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”

12 未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额