误区一:免税收入就做零申报
问:某苗木公司已按规定办理增值税减免备案,增值税小规模纳税人,2016年四季度销售苗木增值税销售额合计100000元,全部符合免税条件,纳税人可以零申报吗?
答:不可以!按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,正确的方式是该纳税人应将当期免税收入100000元填列申报表第12栏“其他免税销售额”即可完成当期申报。
2017-05-16 13:42:38
误区一:免税收入就做零申报
问:某苗木公司已按规定办理增值税减免备案,增值税小规模纳税人,2016年四季度销售苗木增值税销售额合计100000元,全部符合免税条件,纳税人可以零申报吗?
答:不可以!按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,正确的方式是该纳税人应将当期免税收入100000元填列申报表第12栏“其他免税销售额”即可完成当期申报。
问:我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入25000元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?
答:不可以。按照相关规定,你在享受国家税收优惠政策的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是以开票总金额/1.03计算出不含税收入,再用不含税收入*0.03算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。
问:某工业企业,增值税一般纳税人,2017年1月未发生销售和视同销售行为,当期认证增值税进项发票2份,增值税进项税额为25500元。该纳税人可以进行零申报吗?
答:不可以!虽然该纳税人当期未发生收入,但当期存在进项税额。正确方式为该纳税人应在对应销售额填写零,但必须如实填写当期已认证的进项税额。
如果该例纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。
问:我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?
答:不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果你做了零申报可就是给自己“挖坑”了,万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果你当年度做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,还是违反政策规定的哦!
问:某广告公司兼营广告服务和灯箱字牌制作,属“营改增”混业纳税人,增值税小规模纳税人,2016年四季度提供广告服务收入100000元,其申请代开增值税专用发票销售额为100000元(已按规定预缴3000元税款),已预缴税款的纳税人可以零申报吗?
答:不可以!纳税人当期确认收入为100000元,虽然其已前往税务机关进行代开专票并预缴税款,但并不能进行零申报。正确方式为该纳税人应在规定栏目填写销售收入,系统将自动带出其已预缴的税款,进行冲抵。同时还应申报当期的文化事业建设费。
问:我们是一家贸易公司,属于增值税一般纳税人,这个月取得增值税应税销售额500万元,都是未开票收入,是不是就可以做零申报了?
答:不可以。取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金。您应当把当期收入500万元填入未开票收入中,按规定缴纳税款。
一、什么情况下可以零申报?
纳税人如果当期增值税、消费税、企业所得税申报数据全部为“0”(数据真实的情况下),可以进行零申报!
二、零申报只是在收入上写零吗?
增值税小规模纳税人当期收入为“0”就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期收入为“0”,但有进项税,则不能零申报;企业所得税纳税人当期未经营,收入、成本都为“0”才能零申报。
三、如果违规零申报会承担什么后果?
1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报,属于进行虚假的纳税申报,需承担不利后果。
2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报,则属于偷税,主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款,并进行税务行政处罚。
3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款,但有进项税额,如果办理零申报,则当期进项税额不能再申报抵扣。
4.违规零申报还要降低你的信用级别等。