2023-11-15 11:05:52
T+委外暂估业务及制单处理
业务场景:
企业在委外入库时,经常会发生货物跟发票不是一起到企业的情况,
货物已经入库了,但供应商尚未提供发票。对于已经入库的货物加工费,根据企业会计制度的规定,需要先暂估一个价格入账,等票来齐后再进行处理。
解决方案:
A.7月新增货物为 1 个的委外加工单,合同规定加工费 50 元/个:
B.当月全部发料,生成委外发料单,材料成本 10 元/个
C.当月全部入库,生成委外入库单
D.月末加工费票未到,做产品成本分配
E.刷新委外产品入库单
F.单据生凭证:
委外发料单制单:
借:委外加工物资-材料费(存货对方科目)
贷:原材料(存货科目)
委外入库单制单:
借:库存商品(存货科目)
贷:委外加工物资-材料费(存货对方科目)
应付账款-暂估应付款(暂估应付科目)
G.8月开加工单发票,
情况一:实际加工费和暂估加工费有差异
由于疫情原因导致人工费用上涨,由原来的50涨至58,通过委外入库单生成委外费用单:
由于该委外费用单发票金额58和之前的暂估加工金额50有差异,导致生成 8元的入库调整单=委外费用单上含税金额 58-委外入库单当月暂估加工金额 50
H.单据制单:
a.委外费用单制单:
借:委外加工物资-加工费(委外费用科目)
贷:应付账款(应付科目)
b.委外调整单制单:
借:库存商品(存货科目)
借:应付账款-暂估应付款(暂估应付科目)
贷:委外加工物资-加工费(委外费用科目)
情况二:实际加工费和暂估加工费无差异
借:委外加工物资-加工费(委外费用科目) 50
进项税(进项税科目)6.5
贷:应付账款(应付科目)56.5
借:应付账款-暂估应付款(暂估应付科目)50
贷:委外加工物资-加工费(委外费用科目)50