T+委外暂估业务及制单处理

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2023-11-15 11:05:52

T+委外暂估业务及制单处理

业务场景:

企业在委外入库时,经常会发生货物跟发票不是一起到企业的情况,

货物已经入库了,但供应商尚未提供发票。对于已经入库的货物加工费,根据企业会计制度的规定,需要先暂估一个价格入账,等票来齐后再进行处理。

解决方案:

A.7月新增货物为 1 个的委外加工单,合同规定加工费 50 元/个:

B.当月全部发料,生成委外发料单,材料成本 10 元/个

C.当月全部入库,生成委外入库单

D.月末加工费票未到,做产品成本分配

E.刷新委外产品入库单

F.单据生凭证:

委外发料单制单:

借:委外加工物资-材料费(存货对方科目)

贷:原材料(存货科目)

委外入库单制单:

借:库存商品(存货科目)

贷:委外加工物资-材料费(存货对方科目)

应付账款-暂估应付款(暂估应付科目)

G.8月开加工单发票,

情况一:实际加工费和暂估加工费有差异

由于疫情原因导致人工费用上涨,由原来的50涨至58,通过委外入库单生成委外费用单:

由于该委外费用单发票金额58和之前的暂估加工金额50有差异,导致生成 8元的入库调整单=委外费用单上含税金额 58-委外入库单当月暂估加工金额 50

H.单据制单:

a.委外费用单制单:

借:委外加工物资-加工费(委外费用科目)

贷:应付账款(应付科目)

b.委外调整单制单:

借:库存商品(存货科目)

借:应付账款-暂估应付款(暂估应付科目)

贷:委外加工物资-加工费(委外费用科目)

情况二:实际加工费和暂估加工费无差异

借:委外加工物资-加工费(委外费用科目) 50

进项税(进项税科目)6.5

贷:应付账款(应付科目)56.5

借:应付账款-暂估应付款(暂估应付科目)50

贷:委外加工物资-加工费(委外费用科目)50

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