2021-03-16 20:31:00
估入账应该是会计处理模式和税务处理模式差异的一种妥协调节，税务上只认发票，会计上我们有可以确认相关金额的真实单据就可以了，这也是会计上实质重于形式的一种体现吧。
实务中出现暂估入账通常是由于采购方未及时结算，存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货入库成本的情况。较为严谨的财务人员按照现行会计准则“实质重于形式、重要性以及谨慎性”的质量要求，会进行成本的暂估和冲回处理，那么具体该如何做呢？
案例
甲公司购进一批原材料用于生产某商品，合同约定材料价格共计1,130元(包含增值税)。公司预计可以取得增值税专用发票，适用税率为13%。原材料现在已验收入库，但尚未收到发票。
根据《企业会计准则》的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本，也就是所谓的暂估入账。
实务中，在判断是否需要暂估入账时，主要关注商品是否已经入库使用。如果是在途物资的情况，则不需要暂估入账处理，待实际入库使用时再做会计处理。
账务处理要点
①当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。会计分录如下：
借：原材料 1000
贷：应付账款——XX供应商 ——暂估/无票 1000
②按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下：
1）红字冲回暂估入库
借：原材料 -1000
贷：应付账款——XX供应商 ——暂估/无票 -1000
2）收到发票,作常规入库处理
借：原材料 1000
应交税费——应交增值税(进项税额) 130
贷：应付账款——XX供应商 1130
那么，出现了暂估的成本价，需要如何处理，才能把真实的成本填写到仓库成本呢？在T+软件中有两种处理方式，一种是单到回冲，一种是单到补差，请让小编一一演示。
【单到回冲方式】
暂估的入库单生成进货单后会生成红蓝回冲单，红单把之前暂估的入库成本红冲，蓝单是把发票中真实的成本单价生成一张真实成本的入库单。
1、先设置暂估处理的方式，点击系统管理中的选项设置，然后点击核算选择单到回冲；
2、3月仓库到了一笔货物，发票到月底都没有到，因此只做入库单，不生成进货单或者采购发票；
3、4月发票到了，找到入库单生成进货单；
4、生成进货单或者采购发票后，会自动生成红蓝回冲单，可以通过单据界面的“联查”查询，生成的红蓝回冲单都需要生成凭证。
单到补差方式
暂估的入库单生成进货单或者采购发票后，会自动生成入库调整单。
1、先设置暂估处理的方式，点击系统管理中的选项设置，然后点击核算选择单到补差；
2、3月有一批货物到仓库，但是发票未到，先做入库单；
3、4月发票到了，找到入库单生成进货单；
